常州企业申请境外投资备案的审核要点

常州企业申请境外投资备案的审核要点

常州企业申请境外投资备案的审核要点主要包括以下几个方面：

一、企业主体资质审核

1. 成立时间

2. 企业一般需成立满一年以上。这是因为需要通过一定时间的经营来考察企业的稳定性和经营能力，同时也方便企业能够提供符合要求的审计报告。例如，新成立的企业可能还处于业务拓展和磨合阶段，财务状况和经营模式尚未稳定，较难评估其是否具备境外投资的实力。

3. 经营范围

4. 企业的经营范围应与境外投资项目相关或符合其战略发展方向。审核部门会查看营业执照等相关文件来确定企业的经营范围。比如，如果企业是一家制造业企业，其境外投资项目是在海外设立生产基地或收购相关制造企业，那么就与经营范围相符；但如果是一家餐饮企业，却申请境外投资金融行业，这种情况就可能不符合要求，除非企业能够提供合理的战略转型或多元化经营的说明。

5. 合规经营情况

6. 企业必须有良好的合规经营记录，没有违法违规行为。审核会涉及查看企业是否存在税务违法、环保违规、违反市场竞争规则等情况。例如，企业如果有重大的税务欠款或因违反环保法规被处罚的记录，可能会对境外投资备案申请产生不利影响。同时，企业不能处于被吊销营业执照、责令停业整顿等异常经营状态。

7. 企业性质和股权结构

8. 对于国有企业，需要核实其境外投资是否符合国有资产管理的相关规定，是否经过必要的审批程序。对于民营企业和其他企业类型，要明确股权结构，了解企业的实际控制人。复杂的股权关系可能会引起对资金来源、决策机制等方面的疑问，因此需要确保股权清晰，不存在潜在的纠纷或利益输送风险。

二、财务状况审核

1. 审计报告审核

2. 要求企业提供至少近一年经独立第三方会计师事务所审计的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。审计报告不能出现亏损情况。审核部门会关注企业的盈利能力、资产质量和现金流状况。例如，通过利润表查看企业的盈利水平，通过资产负债表分析企业的资产负债率等指标，通过现金流量表评估企业的资金流动性和偿债能力。

3. 偿债能力评估

4. 除了审计报告外，会重点评估企业的偿债能力。资产负债率是一个重要指标，一般建议资产负债率低于 70%，这表明企业债务负担相对合理，有足够的资产来保障债务偿还。同时，还要考虑企业的流动比率、速动比率等短期偿债能力指标，以及利息保障倍数等长期偿债能力指标。例如，利息保障倍数高说明企业有足够的利润来支付债务利息，偿债能力较强。

5. 资金来源合法性审核

6. 企业需要明确资金来源，且资金来源必须合法。如果资金是企业自有资金，要提供资金积累的证明，如历年的财务报表、银行存款记录等。如果是通过融资获取的资金，如银行贷款、股权融资等，需要提供相应的贷款合同、融资协议等文件，以证明资金来源的合法性和稳定性。同时，要确保资金来源与股东背景相符，不存在不明来源的资金流入境外投资项目。

三、投资项目审核

1. 项目合规性审核

2. 境外投资项目必须符合中国和投资目的地国家（地区）的法律法规。审核部门会检查项目是否涉及国家禁止或限制的行业，如某些敏感的军事、能源领域等。同时，要确保投资项目不违反国际条约和协定，不损害国家主权、安全和社会公共利益。例如，投资项目不能涉及向受制裁国家（地区）提供禁止出口的高科技产品或技术。

3. 项目可行性审核

4. 企业要提供详细的投资项目可行性研究报告。报告应包括市场分析、技术方案、财务预测等内容。在市场分析方面，要明确目标市场的规模、增长趋势、竞争状况、消费者需求等。例如，对于一个境外的消费品投资项目，要分析当地消费者的消费习惯、购买力水平、市场饱和度等因素。技术方案要说明项目采用的技术是否成熟、可靠，是否符合当地的产业标准和环保要求。财务预测要包括投资预算、成本估算、收益预测、投资回报率、回收期等内容，以评估项目的经济可行性。

5. 投资目的和战略契合度审核

6. 审核企业的境外投资目的是否合理，如开拓国际市场、获取资源、引进技术等。并且要确保投资项目与企业的长期战略相契合。例如，如果企业的战略是打造全球产业链，那么境外投资项目应有助于在全球范围内整合资源、优化生产布局等；如果企业的战略是技术创新，那么投资项目应围绕获取先进技术、与国际科研机构合作等方面展开。

四、投资协议和文件审核

1. 投资协议完整性审核

2. 企业若有投资合同或协议，审核部门会检查协议内容是否完整。协议应明确投资各方的权利义务，包括投资金额、股权比例、利润分配方式、决策机制、退出机制等重要条款。例如，在股权比例条款中，要清晰规定各方在境外投资企业中的股权占比，以及股权变更的条件和程序；利润分配方式条款要说明如何根据股权比例或其他约定分配利润。

3. 协议合规性审核

4. 投资协议要符合中国和投资目的地国家（地区）的法律法规。对于一些涉及跨境法律问题的条款，如争议解决条款，要确保其合法有效。例如，争议解决方式可以选择仲裁或诉讼，仲裁机构或法院的选择要符合法律规定，并且能够保障双方的合法权益。同时，协议中的知识产权条款、保密条款等也要符合相关法律要求。

5. 其他相关文件审核

6. 审核企业提供的其他相关文件，如前期工作落实情况说明。这包括尽职调查文件，尽职调查应涵盖对目标企业（如果是并购项目）或投资项目所在地的法律、财务、市场、技术等方面的调查情况。例如，对目标企业的财务尽职调查要包括其财务报表审计、资产负债情况核实、税务情况审查等内容；法律尽职调查要检查目标企业的公司章程、合同协议、知识产权等法律文件的合法性和潜在风险。