企业申请境外投资备案时应该注意哪些？

企业申请境外投资备案时应该注意哪些？

企业申请境外投资备案时应该注意哪些？

企业申请境外投资备案时应该注意哪些？

企业申请境外投资备案时，需注意以下多个方面：

一、企业自身条件

1. 主体资格与成立时间

2. 在中国境内依法设立的企业才可申报境外投资。但成立时间不满一年的企业，由于难以提供完整的经审计的财务报表，一般很难通过审批部门的核准或备案。所以新成立企业在规划境外投资时，要考虑时间因素，好等财务报表完整后再进行申报。

3. 股东背景、资金来源和投资真实性

4. 企业需要具体说明境内股东或合伙人背景。例如，若股东有外资成分，要详细说明外资的来源和性质。资金来源方面，无论是自有资金、银行贷款，还是通过募集资金等合规方式获取的资金，都要有清晰的证明材料。对于资金来源为银行贷款的，要提供贷款合同；若是募集资金，要提供募集说明书等相关文件。

5. 要确保境外投资项目真实性，包括投资目的地、投资领域、投资规模等信息真实可靠。企业可以提供详细的商业计划书、市场调研报告等来证明投资项目的真实性。否则，很难通过审查。

6. 行业与投资类型限制

7. 对于大额非主业投资、合伙企业对外投资、境外上市中资企业退市等类型的投资，主管部门会进行严格审核。企业要提前准备好详细的投资理由和风险评估报告。例如，若企业主营业务是制造业，却要进行大额的金融行业境外投资，就需要充分说明跨行业投资的必要性和合理性。

8. 房地产、娱乐业、体育俱乐部等领域的投资也受到严格监管。如果企业涉及这些领域的境外投资，要确保符合国家相关政策和产业发展规划。比如，国家可能对房地产境外投资有限制政策，企业就需要仔细研究这些政策，判断自己的投资是否符合要求。

二、投资目的地与行业相关要点

1. 敏感国家和地区、敏感行业的界定

2. 涉及敏感国家和地区（如与中国未建交的国家、受联合国制裁的国家等）、敏感行业（涉及出口中国限制出口的产品和技术的行业、影响一国（地区）以上利益的行业）的境外投资实行核准管理。企业在投资前要准确判断投资目的地和行业是否属于敏感范畴。例如，投资到某些因战乱或国际制裁的国家，很可能涉及敏感地区投资，需要按照核准管理的要求准备材料。

3. 对于敏感行业，企业要了解国家相关的出口管制政策和产业安全政策。比如，涉及军事技术、关键基础设施等领域的投资可能被视为敏感行业投资，需要经过严格的核准程序。

4. 非敏感地区和行业投资要求

5. 对于非敏感地区和行业的境外投资实行备案管理。企业在备案过程中，要确保提供的材料真实、准确、完整。包括境外投资备案表、营业执照、相关董事会决议或出资决议、境内投资主体及境外企业的相关人员身份证明材料等基础材料，以及前期工作落实情况说明、境外投资真实性承诺书等文件。

三、备案流程要点

1. 发改委环节

2. 企业要了解不同地区发改委的权限和要求。例如，有的地方规定中方投资额 3 亿美元以下，不涉及敏感国家和地区、敏感行业的境外投资项目，由地方发改委备案；中方投资额 3 亿美元及以上，不涉及敏感国家和地区、敏感行业的境外投资项目，由地方发改委转报国家发展和改革委员会备案。

3. 在全国境外投资项目备案管理系统中进行申报时，要按照系统要求准确填写信息，上传相关材料。例如，填写境内主体信息表和境外投资备案表时，要确保信息的一致性和完整性，如企业名称、投资金额、投资方式等信息不能出现错误。

4. 投资主体实施备案类境外投资项目，在对外签署具有终法律约束效力的文件前，应当取得发改部门出具的备案通知书。企业不能在未取得通知书的情况下就开展实质性投资活动，以免造成合规风险。

5. 商务部门环节

6. 企业需要登录商务部业务系统统一平台（企业端）进行注册和申报。在填报《境外投资备案表》等表格时，要仔细阅读填表说明，按照要求填写。例如，对于境外投资的股权结构、投资金额的币种等信息要准确填写。

7. 不同的投资类型（如新设、并购等）可能有不同的材料要求。对于并购类境外投资，除了一般的备案材料外，还需要提交尽职调查报告和《境外并购事项前期报告表》。企业要根据投资类型准备好相应的材料，确保材料的完整性。

8. 企业应在收到商务部门发放的《企业境外投资证书》后 2 年内在境外开展投资。如果不能在规定时间内开展投资，可能需要重新办理相关手续或者面临证书失效等情况。

9. 外汇管理局环节

10. 企业在获得商务部和发改委的相关文件后，才能到银行办理外汇登记。如果没有这些前置文件，银行不会受理外汇登记业务。

11. 投资金额 500 万美金以上的，需向外管部门汇报。企业要按照外管部门的要求，如实提供投资项目的相关信息，如资金用途、资金汇出计划等。外管部门审核后，向境内企业发放《境外直接投资外汇登记证》，企业要妥善保管该证件，以备后续外汇业务办理和监管检查。

四、材料准备要点

1. 基础材料完整性

2. 确保申请书、投资主体营业执照副本或其他证明文件、相关董事会决议或出资决议、境内投资主体及境外企业的相关人员身份证明材料等基础材料齐全。这些材料是证明企业身份和投资合法性的基本依据，缺少任何一项都可能导致备案申请受阻。

3. 特定材料准确性

4. 对于前期工作落实情况说明，要详细、准确地阐述投资项目的可行性研究情况、投资资金来源情况、投资环境分析评价等内容。例如，在可行性研究部分，要包括市场分析、技术分析、财务分析等多个方面的内容，为投资项目提供充分的论证。

5. 境外投资真实性承诺书要严格按照要求填写，承诺内容包括投资项目的真实性、资金来源的合法性等重要事项。企业要确保承诺内容真实有效，否则可能会面临法律责任。

6. 经审计的财务报表要符合会计准则要求，真实反映企业的财务状况。如果财务报表存在虚假信息，不仅会导致备案失败，还可能会受到相关部门的处罚。

五、后续合规与监管注意事项

1. 投资活动的合规性监控

2. 企业在境外开展投资活动后，要确保投资活动符合备案内容和相关法律法规。例如，投资规模、投资领域、投资方式等要与备案时一致。如果需要变更投资内容，要及时按照规定办理变更手续。

3. 关注投资目的地国家或地区的法律法规变化，确保投资活动符合当地法律要求。例如，当地可能对外国投资企业的税收政策、环保要求等进行调整，企业要及时了解并遵守这些变化。

4. 信息报送与监管配合

5. 按照相关部门的要求，定期或不定期地报送境外投资项目的进展情况、财务状况等信息。例如，可能需要每年向商务部门和发改部门报送境外企业的经营情况报告。

6. 积极配合监管部门的检查和调查。如果监管部门对境外投资项目进行检查，企业要及时提供相关材料，如实回答问题，确保监管工作的顺利进行。