信阳企业中长期外债的审核要点——金九国际

合法合规性：企业需具备合法有效的营业执照，证明其依法设立并处于正常经营状态，查看营业执照是否在有效期内，是否按时进行年检等。企业及其控股股东、实际控制人近三年内不得存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪，或者因涉嫌犯罪或重大违法违规行为被依法立案调查的情形

经营与财务状况：审核企业近三年的财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，评估企业的资产规模、负债水平、盈利能力、现金流状况等，例如资产负债率是否合理，盈利能力是否稳定，现金流是否充足以支持外债的偿还。同时，企业需具备稳定的盈利能力和偿债能力，在财务指标上，如营业收入规模排名行业前列，资产负债率等指标优于行业平均水平

信用状况：企业在金融机构、商业交易等方面的信用记录良好，没有不良的还款记录、违约记录等。如果企业有相关的信用评级报告，审核部门会关注其评级水平，较高的信用评级有助于企业通过外债备案审核，如国际信用评级为投资级（bbb - 及以上）或国内信用评级为 aaa 等标准.

借款规模与期限：外债的规模要与企业的实际需求相匹配，既不能过度举债导致债务风险过高，也不能因规模过小而无法满足企业的发展需求，审核部门会根据企业的经营状况、项目需求等因素综合评估外债规模的合理性。借款期限应与企业的项目周期和还款能力相适应.

资金用途：募集资金的用途需符合国家政策和企业发展规划，具有明确、合理且可行的资金使用计划，例如资金是否用于企业的生产经营、技术研发、项目建设等合法合规的领域，是否存在将外债资金用于投机性活动或违反国家政策的情况

外债结构：包括外债的币种、利率、期限等结构是否合理，例如选择的币种是否与企业的业务收入币种相匹配，以降低汇率风险；利率是否在合理范围内，避免过高的融资成本.

风险识别：企业需要对可能面临的汇率风险、利率风险、信用风险、市场风险等进行充分的识别和评估，说明风险的来源、影响程度等.

防范措施：针对识别出的风险，企业应制定相应的风险防范和应对措施，如采用金融衍生工具对冲汇率风险、建立风险预警机制等，审核部门会评估这些措施的有效性和可行性.

法律法规遵守：企业的外债申请必须符合国家有关外债管理的法律法规、政策规定和产业政策，例如是否按照规定的程序和要求进行备案申请，是否存在隐瞒、虚报等违规行为

资金回流与使用管理：审核资金回流的方式和路径是否合规，资金使用是否受到有效的监管和控制，企业需要建立健全的资金管理制度，确保外债资金的安全、合理使用.

担保和增信措施：如果企业提供了担保或其他增信措施，审核部门会对其合法性、有效性和可靠性进行审核，例如担保物的价值是否充足、担保方的资质是否可靠等