企业自身条件方面:
成立时间与经营状况:企业好成立满 1 年以上,以便能提供完整的经审计的财务报表。成立时间较短的企业通过审批的难度较大,但如果有特殊情况,如母公司注资等,也有通过的可能,具体需根据实际情况分析。企业应具有良好的经营状况和盈利能力,近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损,这样能证明企业具备一定的实力和抗风险能力进行境外投资。
财务指标要求:净资产回报率建议高于 5%,越高越有利于备案通过;资产负债率好低于 70%,较低的资产负债率说明企业财务状况较为稳健,有足够的偿债能力和资金用于境外投资。
股东背景与资金来源:股东背景要清晰,资金来源需合法合规,能够具体说明境内股东或合伙人背景、资金来源(如自有资金、银行贷款、以募集资金等合规方式获取的资金)。若资金来源不明或不合法,备案申请很难通过。
投资项目方面:
投资方向合规性:确保投资项目符合国家的产业政策和发展方向,避免投资国家限制或禁止的领域。敏感国家和地区包括与我国未建交的国家、受国际制裁的国家、发生战争或内乱等国家和地区;敏感行业包括基础电信运营、跨境水资源开发利用、大规模土地开发、输电干线、电网、新闻传媒等行业1。
项目可行性:做好全面的可行性研究,包括市场分析、技术可行性、经济可行性、风险评估等方面,并形成详细的可行性研究报告。报告应具有性和可信度,能够充分论证项目的必要性、经济效益、市场前景等,以增加项目通过审核的可能性。
申报材料方面:
材料完整性:按照相关部门的要求,准备齐全所有需要的材料,如境外投资备案表、企业营业执照复印件、相关董事会决议或出资决议、对外投资设立企业或并购的相关章程、可行性研究报告、投资资金来源情况说明、投资环境分析评价等。若为并购项目,还需提交尽职调查报告、境外并购事项前期报告表等。
材料准确性:确保填写的信息准确无误,所有材料的内容相互一致、逻辑清晰,避免出现矛盾或错误的信息。例如,境外投资备案表上的投资金额、投资方向等信息应与其他材料中的相关内容相符。
材料时效性:部分材料可能有时间限制,如财务报表、资金证明等,需注意其时效性,确保在提交申请时材料仍然有效。
审批流程方面:
审批顺序:一般情况下,可以同步向发改委和商务部门提交申请,但为了提高备案的成功率,建议先办理由商务部门核准的《企业境外投资证书》,然后再办理发改委签发的《境外投资备案》。
审批时间节点:注意发改委和商务部门的审批时间要求,以及相关文件的有效期。例如,商务部门颁发的《企业境外投资证书》有效期为 2 年,企业应在有效期内开展境外投资活动。
后续管理方面:
信息报送:备案后要按照规定做好境外投资项目的后续管理和信息报送工作,如向商务部门、发改委、外汇管理局等相关部门定期申报境外企业的经营情况、投资障碍情况、合规建设情况等信息。
变更手续:如果境外投资事项发生变更,如投资金额、股权结构、经营范围等发生变化,企业应当按照相关程序向原备案或核准的部门办理变更手续。