企业境外投资备案的详细解读
企业境外投资备案的详细解读
企业境外投资备案的详细解读
企业境外投资备案是中国企业或个人在实施对外投资时，必须履行的一项法定程序。以下是关于企业境外投资备案的详细解读：
定义与目的：
定义：是针对在中华人民共和国境内依法设立的企业，通过新设、并购及其他方式在境外设立非金融企业，或取得境外非金融企业的所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为而进行的事先告知和记录。
目的：主要是为了规范和引导境外投资行为，保障国家经济安全，防范和化解对外投资风险，同时也便于对境外投资活动进行统计监测和服务指导。
申请条件：
主体要求：在中华人民共和国境内依法设立的企业均可申报境外投资，但成立时间不满一年的企业，需对相关资金来源和资金构成进行说明。
财务状况：近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损，净资产回报率好高于 5%，资产负债率越低越好，一般建议低于 70%。
投资真实性：需具体说明境内股东或合伙人背景、资金来源以及境外投资项目真实性。
行业限制：不得涉及敏感国家和地区、敏感行业的境外投资，如房地产、娱乐业、体育俱乐部、金融类（国内金融企业境外投资非金融企业除外，但应征求金融监管部门意见）、赌博类、色情类以及国家核心技术等管控的企业和产品。
备案机关及权限：
投资主体是中央管理企业（含中央管理金融企业、国务院或国务院所属机构直接管理的企业）的，备案机关是国家发展改革委。
投资主体是地方企业，且中方投资额 3 亿美元及以上的，备案机关是国家发展改革委。
投资主体是地方企业，且中方投资额 3 亿美元以下的，备案机关是投资主体注册地的省级政府发展改革部门。
发改委：
商务部：境内依法设立的企业开展境外投资，均需向商务部提交申请。
所需材料：
基本材料：境外投资备案表、企业营业执照、境内企业资信证明（证明内容为存款证明，证明书上余额需要大于投资额）。
其他材料：对外投资设立企业或并购的相关章程（合同、协议）、公司相关的董事股东会决议或者出资决议、境内企业新的审计报告、前期工作落实情况说明（包括尽职调查、可行性报告、投资资金来源情况说明、投资环境分析评估、银行出具的融资意向书等）；并购类的对外投资需要提交《境外并购事项前期报告表》、境外投资真实性承诺书、公司股权架构等。
审核流程：
发改委立项备案：企业向发改委提交立项申请，包含相关文件资料。发改委对境外投资项目进行审核，符合条件的予以核准或备案，并出具《境外投资项目备案通知书》。审核时间一般在 30 个工作日内，期间可能需要补充材料。
商务部审批或备案：企业向商务部提交申请，包括公司基本信息、投资计划、公司章程、董事会决议、财务报表等材料。商务部审核通过后，颁发《企业境外投资证书》。
外汇管理局备案：企业凭发改委的《境外投资项目备案通知书》和商务部的《企业境外投资证书》，向国家外汇管理局申报，办理境外直接投资外汇登记手续。对于投资金额超过 500 万美金的投资项目，还需要提供投资资金来源的合法性和充足性的证明。
证书有效期与后续管理：企业境外投资证书的有效期是两年，如果在两年之内没有相适应的项目，该证书就作废，届时如有新的项目，企业需要重新办理境外投资备案。企业在境外投资落地之后，一般还需按照规定向有关部门报告，并及时处理可能出现的问题和风险。
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