黄山企业申请境外投资备案的审核要点

主体资格：审核企业是否在中华人民共和国境内依法设立，具有独立法人资格，营业执照等相关证件是否齐全有效。

成立时间：一般要求企业成立满一年以上，以便能够提供完整的经审计的财务报表，体现企业的经营状况和财务实力。

股东背景：审查境内股东或合伙人的背景信息，包括各股东 / 合伙人均需资信良好，是否被列入境外投资违法违规行为记录、企业经营异常名录、严重违法失信企业名单等。

财务状况：企业需提供近一年经审计的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表。审核要点包括资产负债率是否合理，一般资产负债率过高可能意味着企业财务风险较大；净资产回报率是否达到一定水平，这体现企业的盈利能力；企业是否存在亏损情况，通常不希望企业处于亏损状态去进行境外投资。

真实性审核：

重点审查投资项目是否真实存在，企业需要提供详细的投资项目计划，包括项目名称、投资地点、投资规模、投资领域等信息。

核查境外投资合同或协议（如有）的真实性，如与境外合作方签订的投资合作协议、股权收购协议、资产购买协议等，合同中的条款是否合理，交易金额、股权比例等关键内容是否符合市场规律。

对于设立境外企业的情况，境外企业章程是否完善合理，包括组织架构、股东权利义务等规定是否清晰明确。

可行性审核：

要求企业提供可行性研究报告，内容涵盖项目概况、企业基本情况、投资的必要性、项目总投资、资金来源和资金构成、人员培训及技术来源、项目实施进度计划、项目经济收益和社会性效益分析等。审核人员会根据报告评估项目在经济、技术、市场等方面的可行性。

考虑投资项目是否符合当地的产业政策、市场环境和法律法规要求。例如，投资项目是否与投资目的地国家或地区的发展战略相契合，是否会受到当地贸易保护政策等因素的限制。

敏感性审核：

关注投资项目是否涉及敏感国家或地区。对于一些受国际制裁、政治局势不稳定、存在高安全风险的国家或地区，审核会更加严格。企业需要说明投资这些地区的必要性和风险防控措施。

审查投资是否涉及敏感行业，如军事、国防安全、能源（核能等）、新闻传媒等关键领域。对于敏感行业的投资，需要符合国家相关安全和战略利益的规定。

资金来源合法性：审核企业投资资金的来源渠道，必须是合法合规的资金。例如，若是自有资金，需要提供银行存款证明等资金证明文件；若是银行贷款，要提供贷款合同或意向书，并且贷款用途应符合规定；若是通过股权融资等其他方式获取资金，也需要提供相应的合法融资文件。

资金汇出合理性：根据投资项目的规模和进度，合理安排资金汇出计划。审核资金汇出是否与投资项目的实际需求相匹配，避免出现资金闲置或过度集中汇出等不合理情况。同时，还要考虑外汇管理的相关规定，确保资金汇出符合外汇监管要求。

国内政策法规遵守情况：审核企业是否遵守国家关于境外投资的相关政策法规，包括国家发展改革委、商务部等部门发布的规定。例如，企业的境外投资行为不能违反国家的产业政策导向，不能对国家经济安全、产业安全等造成损害。

国际法规和惯例遵循情况：企业在境外投资过程中是否遵循国际商业法规和惯例，包括投资目的地国家或地区的法律法规、税收政策、环保要求、劳工标准等。例如，企业在境外设立企业时，是否按照当地的公司注册程序和法规要求办理相关手续。