境外投资备案所需材料审批涉及部门

境外投资备案所需材料因不同情况而有所不同。如果是新设境外公司，需要准备《境外直接投资申请表》、经审计的财务报表、前期工作落实情况说明、境外投资真实性承诺书等材料。如果是并购境外公司，需要准备《境外直接投资申请表》、《境外并购事项前期报告表》及相关材料、《境外并购事项前期报告表》的境外投资真实性承诺书。发改委核准备案（国家或省级）所需资料包括投资主体的营业执照、投资主体新的财务报表（经审计）、董事会决议或出资决议、项目尽职调查报告（需要有第三方咨询机构出具）、自有资金证明、投资项目设计的意向书或框架协议等法律文书、境外投资真实性承诺书。商务厅 / 部核准备案所需资料中，新设境外公司需准备《境外直接投资申请表》、经审计的财务报表、前期工作落实情况说明、境外投资真实性承诺书等；并购境外公司需准备《境外直接投资申请表》、《境外并购事项前期报告表》及相关材料、《境外并购事项前期报告表》的境外投资真实性承诺书。银行部门外汇审核所需资料包括《境外直接投资外汇登记业务申请表》、外汇资金来源情况说明、境内投资主体材料（营业执照及公司章程等）、商务部核发的《境外企业投资证书》等文件原件。

境外投资备案审批涉及三个部门，分别是发展改革委、商务部和外汇管理局（银行）。发展改革委负责对境外投资项目立项审批，对资金的用途和合理性很重视。审批依据的主要原则包括是否符合国家法律法规和产业政策，是否危害国家主权、安全和公共利益，是否违反国际法准则；是否符合经济和社会可持续发展要求，有利于开发国民经济发展所需战略性资源；是否符合国家关于产业结构调整的要求，促进国内具有比较优势的技术、产品、设备出口和劳务输出，吸收国外先进技术；是否符合国家资本项目管理和外债管理规定；投资主体是否具备相应的投资实力。商务部负责对境外公司投资结构、投资经营范围、投资目的地是否未建交国家、是否限制类行业等具体外投资事项进行审批或备案。审批依据的主要原则包括不能危害中华人民共和国国家主权、安全和社会公共利益，或违反中华人民共和国法律法规；不能损害中华人民共和国与有关国家（地区）关系；不能违反中华人民共和国缔结或参加的国际条约、协定；不能出口中华人民共和国禁止出口的产品和技术。银行负责为境内企业办理境外直接投资项下的各项跨境人民币业务，包括为境外直接投资所涉主体办理跨境人民币账户开立、业务登记和资金使用等业务。银行通过尽职审查客户资料，结合客户经营、交易对手、资信状况、财务指标等情况，全面了解业务背景，确保客户申请办理业务背景真实；交易目的清楚合理、资金来源合法合规，境外投资项目已获有关主管部门备案或核准，还会事后跟踪境外企业资金使用情况。

境外投资备案的审批流程较为复杂，涉及多个部门和多个环节。首先，企业需要根据自身投资项目的情况，确定是向发改委申请核准还是备案。对于敏感类项目需向国家发展改革委申请核准，非敏感类项目根据投资主体和投资额的不同，分别向国家发展改革委或投资主体注册地的省级政府发展改革部门申请备案。其次，商务部门根据投资项目是否涉及敏感国家和地区、敏感行业来确定是核准还是备案，企业需准备相应的材料提交至商务部门或商务部进行审批。后，银行负责外汇审核，企业需向银行提交相关材料，确保资金来源合法合规，境外投资项目已获有关主管部门备案或核准后，银行发放外汇，外管局进行监管。整个审批流程耗时较长，企业需要提前做好充分的准备，确保材料齐全、真实有效，以提高审批效率。