龙岩企业申请境外投资备案都有哪些审核要点？视频

龙岩企业申请境外投资备案都有哪些审核要点？

一、企业主体资格审核

合法性与存续状态

审核企业是否是依法在龙岩注册登记的企业法人，查看营业执照等相关证照，确保企业的设立、变更等程序符合法律规定。同时，核实企业目前是否处于正常经营存续状态，不存在吊销营业执照、注销登记或者被依法责令停业等情况。例如，通过国家企业信用信息公示系统查询企业的基本登记信息和经营异常情况。

经营年限与业绩

一般要求企业有一定的经营年限，通常希望企业成立并经营一年以上。这是因为经营时间较长的企业，其经营稳定性和风险应对能力相对更有保障。还会查看企业在国内的经营业绩，包括财务状况、市场份额、行业地位等方面的表现。例如，通过查看企业近三年的财务报表来评估其盈利能力和财务健康程度。

二、企业财务状况审核

财务报表真实性与完整性

要求企业提供近三年经审计的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。审核这些报表的真实性，检查是否存在虚报资产、利润或者隐瞒负债等情况。同时，确保报表的完整性，所有项目填写准确、规范。例如，查看财务报表是否按照国家统一的会计准则编制，审计报告是否由合格的审计机构出具，审计意见是否无保留或者仅有符合实际情况的保留意见。

偿债能力与资金实力评估

评估企业的偿债能力，主要通过资产负债率、流动比率、速动比率等财务指标来衡量。资产负债率适中的企业，偿债风险相对较低；流动比率和速动比率合理，表明企业有足够的流动资产来偿还短期债务。同时，审核企业的资金实力，包括自有资金的规模、融资能力等。例如，查看企业的银行存款余额、应收账款周转率等指标，以及企业与金融机构的合作关系，评估其是否有足够的资金进行境外投资。

三、投资项目审核

投资目的与战略契合度

审核企业境外投资的目的是否明确合理，如开拓国际市场、获取资源、引进技术等。同时，检查投资项目是否与企业的长期发展战略相契合。例如，对于一家龙岩的制造业企业，其境外投资目的如果是为了获取先进的生产技术，以提升自身产品的竞争力，那么需要审核其在国内的产品升级计划和对新技术的应用方案。

投资项目可行性研究

仔细审查境外投资项目的可行性研究报告。这包括市场分析，如目标市场的规模、增长趋势、竞争状况等；技术可行性，例如投资项目所采用的技术是否成熟、是否符合当地的技术标准和法规要求；财务可行性，要审核投资预算、资金来源、预期收益、成本控制等内容。例如，对于一个境外房地产开发项目，需要评估当地房地产市场的供需情况、开发成本、销售价格预测以及资金回笼周期等。

投资行业与地区风险评估

关注投资行业的风险，对于一些敏感行业，如、能源、金融等，会进行更严格的审核。同时，评估投资地区的风险，包括政治稳定性、经济环境、法律法规、社会文化等方面。例如，投资到政治局势动荡或者法律法规不健全的地区，可能会面临项目搁置、资产没收等风险，审核部门会谨慎考虑此类投资项目的可行性。

四、投资资金来源审核

资金来源合法性审核

要求企业详细说明境外投资资金的来源，如自有资金、银行贷款、股权融资等。审核资金来源是否合法合规，对于自有资金，要核实其来源是否是企业合法经营积累的利润或者股东的合法出资；对于银行贷款，要查看贷款合同是否真实有效，贷款用途是否符合规定；对于股权融资，要检查股权交易的合法性和规范性。例如，企业声称部分资金来源于银行贷款，审核部门会要求提供贷款银行的名称、贷款金额、利率、还款期限等详细信息，并核实银行的资质和贷款的真实性。

资金汇出合规性审核

确保境外投资资金能够按照国家外汇管理等相关规定合法汇出。审核企业是否已了解并遵守外汇管理的程序和要求，如是否已办理必要的外汇登记手续，资金汇出的额度是否符合规定等。例如，根据国家外汇管理政策，企业需要在规定的额度内，通过合法的银行渠道办理资金汇出，审核部门会检查企业是否有相应的外汇管理局批准文件和银行的汇款记录。

五、决策程序与文件审核

内部决策程序合规性

审核企业境外投资的决策是否经过合法的内部程序，如股东会决议或董事会决议。查看决议文件是否符合公司章程的规定，包括参会股东或董事的人数、表决程序、签字盖章等是否符合要求。例如，公司章程规定重大投资决策需要三分之二以上股东表决通过，审核时要检查决议文件中的股东表决情况是否满足这一要求。