企业申请境外投资备案详细介绍

企业申请境外投资备案详细介绍

企业申请境外投资备案详细介绍

企业申请境外投资备案详细介绍一、申请条件境内主体要求

在中华人民共和国境内依法设立的企业原则上都可以申报境外投资。不过，对于成立时间较短（不满一年）的企业来说，由于难以提供完整的经审计的财务报表来展示其财务状况和经营成果，通常在审批过程中会面临更多挑战。因为完整的财务报表对于评估企业的经济实力、资金流动性以及偿债能力等方面非常关键，没有这些信息，审批部门很难判断企业是否有足够的能力开展境外投资活动。

财务状况要求

企业应处于盈利状态，并且净资产要能够覆盖境外投资额度。这是因为境外投资需要企业有足够的自有资金来支持项目运作，避免过度依赖债务融资导致财务风险过高。同时，企业至少近一年由独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损。审计报告是对企业财务状况的审查结果，盈利的审计结果表明企业在国内的经营活动能够自我维持并有资金积累用于境外投资。

另外，资产负债率好低于 70%。资产负债率（负债总额 / 资产总额）是衡量企业长期偿债能力的重要指标，较低的资产负债率意味着企业的债务负担相对较轻，财务结构较为稳健，更有能力承担境外投资可能带来的财务压力。净资产回报率好高于 5%，净资产回报率（净利润 / 所有者权益）体现了企业运用自有资本获取利润的能力，较高的回报率表明企业具有较强的盈利能力和资产运营效率，这也从侧面反映出企业有更好的经济实力来开展境外投资。

股东背景和资金来源要求

股东背景必须清晰合法，资金来源真实可靠。这是为了防止非法资金外流或洗钱等违法犯罪活动。在审核过程中，审批部门会要求企业详细说明股东的身份信息、资金构成以及资金的合法来源渠道。例如，如果资金来源于银行贷款，需要提供贷款合同等相关证明文件；如果是股东自有资金，可能需要提供资金流水等证明材料。

投资行业限制

境内主体所在行业存在一定限制。房地产、影城、娱乐业、体育俱乐部（处于严格控制状态）、金融类等行业在境外投资方面受到较多限制。这是因为这些行业可能涉及国家宏观经济调控、金融安全、文化安全等诸多因素。例如，房地产行业的境外投资可能会引发资产泡沫、资金外流等风险；金融类行业境外投资涉及复杂的金融监管和金融安全问题。

二、申请材料基础材料

营业执照：这是企业合法经营的凭证，用于证明企业的主体资格。营业执照上包含企业名称、类型、经营范围、注册资本等基本信息，能够让审批部门了解企业的基本性质和经营领域。

法人和董事股东成员身份证复印件：用于确认企业法定代表人、董事和股东的身份信息。这些身份信息是核实企业决策主体和股权结构的重要依据，确保企业的境外投资决策是经过合法授权的。

境外投资项目方案：这是一份全面阐述境外投资项目的文件。包括项目名称，要准确清晰地反映投资项目的主要内容；投资项目规模，要详细说明如生产规模、市场覆盖范围、员工数量等方面的规模信息；投资资金数额，明确投资的具体金额以及币种；投资实施形式，例如是新建企业、并购当地企业、参股投资还是其他形式；项目的可行性，要从市场、技术、经济等多个角度进行分析。在市场方面，要阐述目标市场的规模、需求特点、竞争状况等，确定项目产品或服务的市场定位和竞争优势；技术方面，对于涉及技术应用的项目，要说明技术的可行性，包括是成熟技术还是新技术，新技术的研发进度、风险评估和应对措施等；经济方面，要进行详细的投资成本估算和收益预测，通过计算内部收益率、净现值、投资回收期等财务分析指标来证明项目在经济上的可行性。还要分析项目的风险，包括政治风险（如政权更迭、政策变化等）、经济风险（如汇率波动、通货膨胀等）、法律风险（如当地法律法规差异、合同执行风险等）、社会文化风险（如宗教信仰差异、社会习俗不同等），并针对每种风险提出相应的应对措施；后是项目的收益，要合理预测项目在短期、中期和长期可能带来的收益，如销售收入、利润、资产增值等方面的收益。

境外投资备案表：这是按照相关部门规定格式填写的表格，内容涵盖投资主体信息、投资项目信息等关键内容。企业需要如实填写表格中的各项内容，确保信息的准确性和完整性。

投资企业近一次的财务报告：一般需要提供近年度（通常是近三年）经审计的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。这些报表能够反映企业的财务状况，如资产和负债情况、盈利能力、资金流动性等。审计报告应附在财务报表之后，由具备资质的会计师事务所出具，不同的审计意见（如无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见）反映了财务报表的质量和可靠性程度，也会影响审批部门对企业财务状况的判断。

投资企业的股东同意投资的决议书：这是企业内部决策的重要文件，体现了企业境外投资是经过股东同意的合法决策。决议书需要包含股东对境外投资项目的基本意见，如同意投资的金额、投资方式、投资目的地等关键信息，并且要有全体股东的签字或盖章，以证明决议的真实性和合法性。

三、申请流程发改委备案

在线申报：企业首先要登录国家发展改革委 “全国境外投资管理和服务网络系统” 进行在线申报。如果企业尚未注册用户，需要先进行注册，注册过程中要如实填写企业的基本信息，如企业名称、统一社会信用代码、法定代表人姓名、联系方式等。注册完成后，按照系统要求填写境外投资项目备案申请表，申请表内容包括项目名称、投资主体、投资金额、投资地点、投资内容等详细信息，并上传相关附件，如境外投资项目方案、财务报告、股东决议书等。

受理与审核：申报完成后，企业所在地的省级发展改革部门会对申请进行受理和审核。审核内容主要包括项目是否符合国家产业政策、境外投资政策导向、是否符合国家战略利益等。例如，国家鼓励企业开展有利于资源开发、技术引进、拓展国际市场、提升国家形象等方面的境外投资，像投资境外的先进制造业、高新技术产业、战略性新兴产业等项目，或者参与 “一带一路” 沿线国家的基础设施建设等符合国家战略的投资更容易获得通过。同时，审核部门会对投资项目的真实性、合理性进行评估，查看企业提供的项目信息是否真实存在，投资规模是否与企业的经济实力相匹配，投资方式是否合理等。

备案通知：如果审核通过，省级发展改革部门将在系统中发布备案通知，企业可以在系统中查看和下载备案文件。备案文件是企业境外投资的重要依据之一，后续的商务部门备案和外汇登记等手续可能需要用到该文件。如果申请存在问题，审核部门会将问题反馈给企业，要求企业补充材料或修改申请内容后重新提交。

商务部门备案

网上申报：在获得发改委备案后，企业需要登录商务部 “对外投资合作信息服务系统” 进行网上申报。申报内容包括企业基本信息、境外投资项目基本情况（如项目名称、投资金额、投资目的地等）、投资股权比例（如果是股权类投资）等信息，并上传相关附件，如发改委备案文件、企业营业执照副本、境外投资合同或意向书（如有）、企业章程等。

提交纸质材料：完成网上申报后，企业需要将纸质材料提交至当地商务主管部门。纸质材料应与网上申报内容一致，包括打印的境外投资备案申请表、所有上传的附件材料。纸质材料需要按照要求进行装订，一般要求加盖企业公章，并由法定代表人签字。在提交材料时，企业要注意材料的完整性和规范性，确保材料齐全、格式正确。

审核发证：当地商务主管部门收到企业的申请材料后，会对材料进行审核。审核重点包括企业的主体资格、投资项目的合规性、材料的真实性和完整性等。如果审核通过，商务主管部门将向企业颁发《企业境外投资证书》。企业凭借此证书可以办理后续的外汇登记、资金汇出等手续。如果审核不通过，商务主管部门会将问题反馈给企业，要求企业补充材料或修改后重新提交。

外汇登记

准备材料：企业在获得商务部门颁发的《企业境外投资证书》后，需要到所在地外汇管理局办理外汇登记手续。需要准备的材料包括《企业境外投资证书》原件及复印件、境外投资外汇登记申请表、营业执照副本原件及复印件、组织机构代码证（若有）原件及复印件、法定代表人身份证明原件及复印件等基本文件。此外，还需要根据投资项目的具体情况提供相关的证明文件，如投资资金来源证明（如银行对账单、贷款合同等）、境外投资合同或意向书等。

提交申请：企业将准备好的材料提交给外汇管理局，外汇管理局会对材料进行审核。审核内容主要包括企业的境外投资行为是否已经经过发改委和商务部门的备案、投资资金来源是否合法合规、外汇登记申请表填写是否准确等。

登记办理：如果审核通过，外汇管理局将为企业办理外汇登记手续，为企业开立境外投资外汇专用账户，用于境外投资资金的汇出和汇入等操作。企业可以通过这个账户进行合法的外汇资金收付，确保境外投资活动的外汇资金管理符合国家外汇管理规定。

四、注意事项政策法规变化

境外投资政策法规可能会根据国家经济形势、国际经济关系等因素发生变化。企业要及时关注国家发展改革委、商务部、外汇管理局等相关部门的政策动态，例如通过定期查看guanfangwangzhan、订阅政策法规资讯服务等方式，及时了解境外投资政策的调整内容，确保自身的投资行为始终符合政策要求。

投资目的地风险

企业在投资前要充分评估投资目的地国家或地区的风险。这些风险包括政治风险，如政权更迭、政策不稳定、地缘政治冲突等可能导致投资环境恶化；经济风险，如汇率波动、通货膨胀、经济衰退等可能影响投资收益；法律风险，如当地法律法规与我国存在差异、法律执行不严格等可能给企业带来法律纠纷；社会文化风险，如宗教信仰差异、社会习俗不同等可能影响企业的经营管理和市场开拓。企业可以通过的咨询机构、国际组织的报告等渠道获取相关信息，对风险进行全面评估，并制定相应的风险应对策略。

后续监管与报告

企业在获得境外投资备案后，要严格遵守相关部门的后续监管要求。需要按照规定定期向发改委、商务部门等报告境外投资项目的进展情况，包括资金使用情况、项目建设进度、经营状况等内容。这有助于监管部门及时了解投资项目的动态，发现并解决可能出现的问题。同时，如果境外投资项目的关键信息发生变更，如投资金额、投资方式、投资目的地等，企业要及时办理备案变更手续。在项目结束或终止时，也要及时办理注销手续