常州企业申请境外投资备案的审核要点分析

常州企业申请境外投资备案的审核要点分析

常州企业申请境外投资备案的审核要点分析

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常州企业申请境外投资备案的审核要点主要包括以下几个方面：

主体资格

申请企业需为在常州依法设立的企业，包括法人企业和非法人企业，涵盖金融类和非金融类企业。这是对企业合法性的基本要求，确保企业是在当地依法注册登记的经营主体，能够承担相应的境外投资责任。

成立年限

企业好成立满一年以上，以便能够提供完整的经审计的财务报表。如果企业成立未满一年，在审核过程中会受到更严格的审查，需要企业对资金来源和资金构成进行详细说明，包括资金的筹集渠道、是否有足够的资金实力进行境外投资等内容。

财务状况

企业应具有良好的财务状况。一般要求近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损。审核会关注企业的净资产回报率，好高于 5%，这体现企业资产的盈利能力；资产负债率好低于 70%，反映企业的偿债能力。这些财务指标可以帮助判断企业是否有足够的经济实力进行境外投资，降低投资风险。

股东背景与资金来源

股东背景和资金来源必须合法和真实。企业要能够具体说明境内股东或合伙人背景，包括股东的身份信息、经营历史等。对于资金来源，如自有资金、银行贷款、以募集资金等合规方式获取的资金，需要提供相应的证明材料。例如，若是自有资金，可能需要提供企业的银行存款证明、财务报表等；若是银行贷款，则需要提供贷款合同等文件。同时，要确保资金来源不存在违法违规或潜在的风险，如洗钱、非法集资等情况。

合规性审核

国内政策合规：审核投资项目是否符合中国的法律法规和政策导向。境外投资不能涉及危害国家主权、安全和社会公共利益的活动，不能违反我国的法律法规，包括对外贸易、外汇管理等方面的法规。例如，不能出口国家禁止出口的产品和技术。

投资目的地政策合规：确保投资项目符合投资目的国（地区）的法律法规。不同国家（地区）对外商投资有不同的规定，如准入行业限制、外资股权比例限制等。企业需要证明其投资项目在当地是合法允许的，这可能需要提供投资目的国（地区）的相关法律文件或政策解读，或者咨询当地的法律人士提供的法律意见。

敏感行业和地区限制：关注投资项目是否涉及敏感国家和地区以及敏感行业。敏感国家和地区通常是指与我国未建交国家、受联合国制裁的国家等；敏感行业包括但不限于武器弹药制造、跨境水资源开发利用、新闻传媒等行业。对于这些敏感领域的投资，审核会更加严格，甚至可能不予批准。

项目真实性和合理性

项目真实性：监管部门会严格审查境外投资项目的真实性。企业需要提供详细的项目资料，如项目可行性研究报告、投资协议（如有）等。可行性研究报告应包括对投资项目的市场分析、技术分析、财务分析等内容，证明项目是基于实际的商业需求和合理的规划。投资协议要明确投资的具体条款，如投资金额、股权结构、合作方式等内容。

项目合理性：审核项目是否符合企业的战略发展规划和市场需求。从企业自身角度看，投资项目应与企业的主营业务相关或能够形成有效的产业链延伸，避免盲目投资。例如，一个制造业企业投资境外的研发中心，要能够说明这一投资如何有助于提升企业的技术水平，增强产品竞争力。从市场需求角度看，要分析投资项目在目标市场是否有足够的市场潜力和需求空间，包括对目标市场的规模、增长趋势、竞争状况等进行研究。

资金来源合法性审核

审核企业投资资金的来源是否合法合规。对于自有资金，要查看企业经审计的财务报表及银行账户流水，确认资金的真实性和合法性。如果是银行贷款，要检查金融机构贷款合同中是否对资金用途有相关约束性条款，确保贷款资金用于合法的境外投资目的。对于通过募集资金等其他方式获取的资金，要审查募集的程序是否符合法律法规，如是否经过相关部门批准（如果需要），募集文件是否合规等。

资金规模与投资项目匹配性审核

审核企业的投资资金规模是否与境外投资项目的需求相匹配。一方面，要确保企业有足够的资金实力完成境外投资项目，包括项目前期的建设投资、运营资金等。例如，一个大型基础设施境外投资项目，需要大量的资金用于土地购置、设备采购、工程建设等环节，企业要能够证明其资金能够满足这些需求。另一方面，也要避免资金闲置或资金过度集中于某个项目，导致企业资金流动性风险或其他经营风险。这可能需要企业提供详细的资金使用计划，包括资金的分期投入安排、预期收益和资金回流计划等内容。

前期工作落实情况审核

审核企业在境外投资项目前期开展的工作，如尽职调查、可行性研究、对外谈判、投资决策等情况。尽职调查要求企业对投资目标企业（如果是并购项目）或投资项目的背景、财务状况、法律风险等进行全面调查，企业需要提供尽职调查报告或相关的调查记录。可行性研究报告要详细、科学地分析项目的可行性，包括市场、技术、经济等多个方面。对外谈判记录可以反映企业与境外合作方的沟通情况，包括双方的主要诉求、达成的共识和分歧等内容。投资决策过程要体现企业内部的决策机制，如董事会决议或股东会决议等，证明投资决策是经过合法程序做出的。

投资主体控制的境外企业情况审核（如有）

如果项目涉及投资主体通过其控制的境外企业投入资产、权益或提供融资、担保等，还需说明该境外企业的基本信息，如企业名称、注册地、经营范围等；股权结构，包括投资主体和境外企业的控制关系、股权比例等；经营情况，如近年度的财务状况、市场份额等；以及近两年是否受到所在地行政、刑事处罚等情况。这有助于全面评估投资主体的境外投资布局和潜在风险。