重庆企业办理境外投资备案的详细解析

以下是关于重庆企业办理境外投资备案的详细解析：

一、办理依据

【商务部】商务部令 2014 年第 3 号《境外投资管理办法》（商务部令 2014 年第 3 号），发布时间 2014 年 9 月 6 日。

【发改委】发改委《企业境外投资管理办法》（发改委 2017 年 11 号令），发布时间 2017 年 12 月 26 日。

【外管局】国家外汇管理局《关于进一步改进和调整资本项目外汇管理政策的通知》（汇发〔2014〕2 号），发布时间 2014 年 1 月 24 日。

二、适用对象

【商务部】通过新设在境外拥有非金融企业所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为。

【发改委】指投资主体直接或通过其控制的境外企业，以投入资产、权益或提供融资、担保等方式，获得境外所有权、控制权、经营管理权及其他相关权益的投资活动。包括但不限于下列情形：新建或改扩建境外固定资产；新建境外企业或向既有境外企业增加投资。

【外管局】在境外设立分支机构（代表处除外）；在境外设立附属机构；经相关主管部门批准的其他直接投资项目。

三、审批机构

【商务部】企业境外投资涉及敏感国家和地区、敏感行业的，实行核准管理。企业其他情形的境外投资，实行备案管理。对属于备案情形的境外投资，中央企业报商务部备案；地方企业报所在地省级商务主管部门备案。

【发改委】实行备案管理的项目中，投资主体是中央管理企业的，备案机关是国家发展改革委；投资主体是地方企业，且中方投资额 3 亿美元及以上的，备案机关是国家发展改革委；投资主体是地方企业，且中方投资额 3 亿美元以下的，备案机关是投资主体注册地的省级政府发展改革部门。

【外管局】境内机构设立或控制非特殊目的公司办理境外投资外汇登记的，由境内机构注册地外汇局办理。境内机构依据《关于外国投资者并购境内企业的规定》设立或控制特殊目的公司办理境外投资外汇登记的，由境内机构注册地外汇局分局（外汇管理部）办理，不得授权辖内分支机构办理。

四、办理条件

【商务部】申请人条件为中国境内依法设立的企业、事业单位。具备或符合以下条件的，准予备案：申请材料齐全、如实完整，符合法定形式。不予以备案情形包括：申请材料不齐全或不符合法定形式，属于核准情况的；企业提供虚假材料申请的；其他不予以备案的情形。

【发改委】项目备案表或附件齐全、项目备案表或附件符合法定形式、项目属于备案管理范围、项目属于备案机关管理权限。不予备案情形：备案机关发现项目违反有关法律法规、违反有关规划或政策、违反有关国际条约或协定、威胁或损害我国国家利益和国家安全。

【外管局】以境外资金或其他境外权益出资的，应审核其境外资金留存或境外收益获取的合规性；如境内机构以其非法留存境外的资金或权益转做境外投资，应移交管理检查部门处理后办理登记手续。

五、办理流程

【发改委立项】向发改部门及相关部门申请项目，报送项目信息，境内投资人签署各项所需法律文件，待发改部门核准或备案，发放核准文件或备案通知书。

【商务部审批发证】商务部门核准或备案，发放《企业境外投资证书》，企业应在收到证书 2 年内开展境外投资。

中央企业和地方企业通过 “管理系统” 按要求填写并打印《境外投资备案表》，加盖印章后，连同企业营业执照复印件分别报商务部或省级商务主管部门备案。

《备案表》填写如实、完整、符合法定形式，且企业在《备案表》中声明其境外投资无相关办法所列情形的，商务部或省级商务主管部门应当自收到《备案表》之日起 3 个工作日内予以备案并颁发《证书》。

【外汇管理局备案】银行放外汇，外管局监管。投资金额 500 万美金以上的，需向外管部门汇报。外管部门审核后，向境内企业发放《境外直接投资外汇登记证》。

六、常见问题

商务部门对哪些主体开展境外投资进行备案？
答：《境外投资管理办法》（商务部令 2014 年第 3 号）第二条规定，境外投资主体是指在中华人民共和国境内依法设立的企业。

事业单位境外投资可以备案吗？
答：可以。《境外投资管理办法》（商务部令 2014 年第 3 号）第三十六条规定：事业单位法人开展境外投资参照本办法执行。

非企业法人境外投资可以备案吗？
答：非企业法人在境外投资设立企业，应按照《境外投资管理办法》办理；非企业法人在境外设立机构，不属于商务主管部门境外投资管理范畴，因此不能为其办理备案手续。

国内自然人以个人名义境外投资可以备案吗？
答：不可以。自然人境外投资不属于商务主管部门管理范畴。（自然人在境外为上市而设立特殊目的公司，目前由外汇局负责办理相关的外汇登记手续。）

国内金融企业境外投资可以备案吗？
答：国内金融企业境外投资非金融企业属于商务部管理范畴，可以备案，但应征求金融监管部门意见。

国内企业成立未满一年，可以境外投资备案吗？
答：可以。但需对相关资金来源和资金构成进行说明。

国内企业可以跨行业境外投资备案吗？
答：可以。若境内外法律法规和规章对资格资质有要求的，企业应当取得相关证明文件。

国内两个以上投资主体，由哪一方办理境外投资备案？
答：《境外投资管理办法》（商务部令 2014 年第 3 号）第十四条规定，投资主体为两个以上共同开展境外投资的，应当由相对大股东在征求其他投资方书面同意后办理备案。如果各方持股比例相等，应当协商后由一方办理备案。

国内投资主体境外投资参股比例小于 10% 可以备案吗？
答：可以。

中央企业在地方的下属企业如何办理境外投资备案？
答：中央企业在地方的下属企业应通过中央企业集团总部在商务部办理境外投资备案手续。

中央企业参股地方企业如何办理境外投资备案？
答：若地方企业股份占比大，由地方企业在省商务厅或设区市商务局（委）办理境外投资备案手续；若中央企业股份占比大，由中央企业在商务部办理境外投资备案手续。

国内企业在境外设立分支机构需要备案吗？
答：需要备案。

此外，重庆企业办理境外投资备案还需注意以下基本要求：

大额指中方投资额 3 亿美元及以上。中方投资额是指投资主体直接以及通过其控制的境外企业为项目投入的货币、证券、实物、技术、知识产权、股权、债权等资产、权益以及提供融资、担保的总额。

敏感类项目包括涉及敏感国家和地区项目、涉及敏感行业的项目不允许进行境外投资备案。敏感国家和地区包括：（1）与我国未建交的国家和地区；（2）发生战争、内乱的国家和地区；（3）根据我国缔结或参加的国际条约、协定等，需要限制企业对其投资的国家和地区；（4）其他敏感国家和地区。敏感行业包括：（1）武器装备的研制生产维修；（2）跨境水资源开发利用；（3）新闻传媒；（4）需要限制企业境外投资的行业，如房地产、酒店、影城、娱乐业、体育俱乐部、在境外设立无具体实业项目的股权投资基金或投资平台。

境内公司zui好成立满 1 年以上，审计报告不能出现亏损。

净资产回报率（收益）率 = 净利润 / 所有者权益，zui好高于 5%，越高越好；资产负债率 = 负债总额 / 资产总额，zui好低于 70%，越低越好。