2024企业境外投资 ODI 备案详解

ODI，即 Overseas Direct Investment（境外直接投资），是指中国境内居民个人和企业在境外进行的直接投资行为。这一制度旨在加强对境外投资的监管，保护投资主体的合法权益，促进境外投资的规范、有序和可持续发展。以下是关于 2024 年企业境外投资 ODI 备案的详细介绍：

一、ODI 项目类别

根据国务院相关通知，境外投资项目分为鼓励类、限制类和禁止类，旨在引导和规范企业境外投资方向。

鼓励类：包括基础设施业、产能和设备业、高新技术和先进制造业、能源资源、农业以及一带一路投资等。

限制类：涵盖房地产业、酒店业、影城、娱乐业、体育俱乐部等。

禁止类：涉及未经国家批准的军事工业核心技术和产品输出、使用我国禁止出口的技术、工艺、产品、赌博业、色情业等。

二、适用企业情形

以下企业通常需要进行 ODI 申请：

有海外直接投资、并购及扩张需求的企业。

意向去“一带一路”等国家投资设立工厂及贸易基地的企业。

涉及返程投资的企业。

进行海外上市（红筹/VIE 架构搭建）的企业。

开展跨境电商业务的企业。

三、优势作用

ODI 备案具有多方面优势，例如提升企业国际形象和信誉度；提高企业的合规性和法律地位；方便资金出入境；增加企业附加价值；创造更多的国际合作机会；获得国内外政策和税务优惠；有效利用国内外资源市场的整合，规避国外贸易壁垒等。

四、备案条件

企业需满足一定条件才能进行 ODI 备案，常见要求如下：

主体和成立时间：投资主体需要为中国境内依法成立的企业。若成立时间不满一年，无法提供完整经审计的财务报表，一般较难通过审批。

股东背景、资金来源和投资真实性：企业应具体说明境内股东或合伙人背景、资金来源（如自有资金、银行贷款等合规方式获取的资金）以及境外投资项目的真实性。

财务要求：近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损；净资产回报率高于5%，同时资产负债率低于70%。

五、申请流程

ODI 备案涉及商务厅、发改委和银行部门等，主要流程如下：

发改委预审：向发展改革部门提交项目提案，完成相关法律文件签署，待部门审批或备案，随后获取核准函或备案通知。

商务部核准与颁证：在商务部门完成备案或审批，领取《企业境外投资证书》。企业需在证书获取后两年内开展境外投资计划。

外汇管理局监管：涉及外汇交易时，须受外管局监管。投资金额超过500万美金，需向外管局报告。通过审核后，企业将获得《境外直接投资外汇登记证》。

六、申请材料

一般需要准备以下材料（不同地区可能存在差异）：

填妥的境外投资申请表。

投资实体的合法身份证明，如营业执照。

公司董事会的正式决议或出资决定。

体现投资主体及外方合作伙伴资产状况、运营及信用的审计报告。

对于投标、并购或合资项目，需提供中外双方签署的意向书或框架协议。

境外投资资金来源证明、资金使用计划和企业有关权力机构关于境外投资的相关决议以及合同等真实性证明材料。

按照相关规定应提交的其他必要文件。

七、审查重点

审查重点主要包括境内企业运营情况审查、投资资金来源审查以及境外投资项目审查，以确保境外投资活动合法合规。

办理境外投资备案的具体要求和流程可能因地区、行业、投资目的地等因素而有所不同。在进行 ODI 备案前，建议企业详细了解相关政策和规定，并咨询专 业的法律、财务或相关机构，以确保备案顺利进行。同时，需注意政策的变化，及时调整备案策略和材料准备。

ODI 备案较为繁杂，如果对相关法律法规理解不充分，不了解审批部门对不同行业的潜在资质要求，或者不清楚尽职调查和前期工作落实情况说明的具体要求等，都有可能导致审批不通过，从而浪费大量的时间和成本。

如果企业的境外投资涉及敏感国家和地区、敏感行业的，还需要实行核准管理。敏感行业和国家会根据实际情况和政策调整而有所变化，企业在进行相关操作前需密切关注政策动态。另外，境外投资还需遵守投资目的地国家或地区的法律法规和政策，充分了解当地的投资环境、市场情况、文化背景等，以降低投资风险并确保投资的顺利进行。